SGK (Sosyal Güvenlik Kurumu) maliyeti, işverenlerin çalışanları için ödemesi gereken sosyal sigorta primlerini ve ilgili vergileri içerir. 2025 yılı itibarıyla SGK maliyetleri, asgari ücret, sigorta prim oranları ve işveren teşvikleri gibi birçok faktöre bağlı olarak değişmektedir. İşverenlerin iş gücü maliyetlerini doğru hesaplaması, bütçelerini yönetmesi ve yasal yükümlülüklerini yerine getirmesi açısından büyük önem taşımaktadır. Bu yazımızda, 2025 yılında SGK maliyetinin nasıl hesaplandığını detaylı bir şekilde ele alacağız.
SGK Maliyeti Nedir ve Neden Önemlidir?
SGK maliyeti, işverenlerin çalışanları için ödemesi gereken sigorta primlerini ve vergileri kapsayan bir gider kalemidir. SGK maliyeti, işverenler için önemli bir finansal yük oluşturan unsurlardan biridir. Bu maliyet; sigorta primleri, işsizlik sigortası, gelir vergisi ve çeşitli fon katkıları gibi bileşenlerden oluşur.
İşverenlerin yasal zorunluluklarını yerine getirmesi ve çalışanlarının sosyal güvenlik haklarını sağlaması için SGK ödemelerini düzenli olarak yapması gerekir. SGK maliyetini doğru hesaplamak, işverenlerin bütçelerini verimli yönetmelerine ve olası cezalardan kaçınmalarına yardımcı olur.
SGK Maliyeti Hesaplama Kriterleri
SGK maliyetini hesaplarken dikkate alınması gereken temel faktörler bulunmaktadır.
Asgari Ücret ve SGK Primi Oranları
SGK maliyetinin hesaplanmasında en önemli faktörlerden biri asgari ücrettir. 2025 yılı itibarıyla belirlenen asgari ücret, SGK primlerinin hesaplanmasında temel alınmaktadır. SGK prim oranları; işçi ve işveren payı olarak ikiye ayrılır.
İşçi tarafından ödenen primler genellikle brüt maaş üzerinden belirlenen oranlarda kesilirken, işverenin ödemesi gereken primler daha yüksek olabilir. SGK primleri; malullük, yaşlılık ve ölüm sigortası, iş kazası ve meslek hastalığı sigortası, genel sağlık sigortası ve işsizlik sigortasını içermektedir.
İşveren ve İşçi SGK Payları
SGK maliyetinde hem işçi hem de işverenin belirli oranlarda ödeme yapması gerekmektedir.
- İşçi Payı: Brüt maaşın %14’ü sigorta primi ve %1’i işsizlik sigortası primi olarak kesilmektedir.
- İşveren Payı: İşverenler, SGK’ya brüt maaşın %20,5’i oranında sosyal güvenlik primi, %2’si iş kazası ve meslek hastalığı sigortası ve %2’si işsizlik sigortası primi olmak üzere toplamda %24,5 oranında ödeme yapar.
Vergi ve Diğer Kesintiler
SGK primlerine ek olarak işverenlerin ödemesi gereken vergiler de maliyetin bir parçasıdır.
SGK primleri dışında, çalışanların maaşından gelir vergisi ve damga vergisi kesilmektedir. Gelir vergisi, maaşın belirli oranlarında dilimlere ayrılarak hesaplanırken, damga vergisi ise sabit bir oran üzerinden uygulanmaktadır. İşverenler için bu vergiler de maliyet hesaplamasında önemli bir yer tutmaktadır.
2025 Yılında SGK Maliyeti Hesaplama Örneği
SGK maliyetinin nasıl hesaplandığını bir örnek üzerinden inceleyelim.
2025 yılı için brüt asgari ücretin 25.000 TL olduğunu varsayalım. İşverenin bir çalışan için ödemesi gereken SGK maliyeti şu şekilde hesaplanır:
- İşçi Payı:
- SGK Primi: 25.000 TL × %14 = 3.500 TL
- İşsizlik Sigortası Primi: 25.000 TL × %1 = 250 TL
- Toplam İşçi Payı Kesintisi: 3.750 TL
- İşveren Payı:
- SGK Primi: 25.000 TL × %20,5 = 5.125 TL
- İşsizlik Sigortası Primi: 25.000 TL × %2 = 500 TL
- İş Kazası ve Meslek Hastalığı Sigortası: 25.000 TL × %2 = 500 TL
- Toplam İşveren SGK Maliyeti: 6.125 TL
- Toplam SGK Maliyeti (İşveren + İşçi Payı): 9.875 TL
Bu hesaplama yalnızca temel SGK primlerini içermektedir. İşveren teşvikleri ve vergi indirimleri gibi etkenler de nihai maliyeti etkileyebilir.
SGK Maliyeti Düşürmek İçin Kullanılabilecek Teşvikler
SGK maliyetini azaltmak isteyen işverenler için devlet tarafından sağlanan teşviklerden yararlanmak mümkündür.
İstihdam Teşvikleri
Yeni işe alınan çalışanlar için belirli süre boyunca SGK işveren payında indirim sağlanmaktadır.
Kadın ve Genç İstihdamı Teşvikleri
Kadın ve genç çalışanların istihdam edilmesi durumunda işveren SGK prim desteği alabilmektedir.
Bölgesel Teşvikler
Gelişmekte olan bölgelerde faaliyet gösteren işverenlere SGK teşvikleri sunulmaktadır.
Sıkça Sorulan Sorular
SGK maliyeti hakkında en çok merak edilen soruların cevaplarını aşağıda bulabilirsiniz.
SGK maliyetini hesaplamak için hangi faktörler dikkate alınmalıdır?
SGK maliyeti hesaplanırken brüt maaş, işçi ve işveren SGK prim oranları, gelir vergisi ve işsizlik sigortası primleri dikkate alınmalıdır.
İşveren SGK maliyetlerini azaltmak için hangi teşviklerden yararlanılabilir?
İşverenler; istihdam teşvikleri, kadın ve genç çalışan istihdamı destekleri, bölgesel teşvikler ve Ar-Ge yatırımları gibi çeşitli teşviklerden yararlanarak SGK maliyetlerini düşürebilirler.
İşçi maaşından kesilen SGK primleri nelerdir?
İşçi maaşından SGK primi olarak %14 sosyal güvenlik primi ve %1 işsizlik sigortası primi kesilmektedir.
İşverenin SGK’ya ödemesi gereken primler nelerdir?
İşverenler, çalışanlarının brüt maaşı üzerinden %24,5 oranında SGK primi ödemekle yükümlüdür. Bu oran, sigorta primi, iş kazası sigortası ve işsizlik sigortasını kapsamaktadır.
SGK primleri gecikirse ne olur?
SGK primlerinin zamanında ödenmemesi durumunda işverenlere gecikme cezası ve faiz uygulanabilir. Sürekli gecikmeler, işyerinin teşviklerden yararlanmasını engelleyebilir.
2025 yılında SGK maliyetleri artacak mı?
SGK maliyetleri, asgari ücret ve devlet politikalarına bağlı olarak her yıl güncellenmektedir. 2025 yılında yapılacak değişiklikler, işverenlerin maliyet hesaplamalarını etkileyebilir.
Brüt ve net maaş arasındaki fark nasıl hesaplanır?
Brüt maaş, tüm kesintiler yapılmadan önceki maaş tutarıdır. Net maaş ise SGK primleri, gelir vergisi ve damga vergisi kesildikten sonra çalışanın eline geçen tutardır.
